廈門國稅10月10日在線訪談解答增值稅發(fā)票開具的31個相關(guān)實務(wù)問題
作者：尉冬萍 來源：億企贏網(wǎng)站 更新于：2017-10-15 閱讀：
1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局公告〔2017〕16號），對發(fā)票開具有何新的要求？
答：總局為了進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，保障營改增值順利實施，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，特就發(fā)票開具相關(guān)事項進(jìn)行了明確。具體主要是自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)，如計稅、退稅、抵免等。還有就是銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)如實開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符的發(fā)票。購買方取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。對此問題，進(jìn)行了再次明確，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
2、開給個人的普通發(fā)票，也要填身份證號碼嗎？
答：根據(jù)16號公告第一條規(guī)定：“購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼”，同時，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》（稅總發(fā)〔2016〕75號）第八條規(guī)定，個人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。因此，對于開具普通發(fā)票給個人的情況，不需要取得對方身份證號碼。
3、如果所購買的商品確實屬于辦公用途，如購買筆記本、訂書機(jī)、打印紙等商品，但種類較多，能否合并開具發(fā)票，商品和服務(wù)名稱統(tǒng)一填寫“辦公用品”？
答：根據(jù)發(fā)票管理辦法等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)開具發(fā)票時，必須確保發(fā)票開具的項目內(nèi)容與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)一致。建議數(shù)量少的情況下在發(fā)票上列明具體品名，如：“筆記本”、“訂書機(jī)”、“打印紙”等，數(shù)量多的情況下可以匯總開具，但應(yīng)附銷貨清單。
4、我們的銷售對象主要是政府機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位，他們說沒有納稅人識別號，這樣可以直接開具發(fā)票么？
答：16號公告第一條明確提到：“本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)”，因此，對于受票方為政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位的，不屬于上述范圍，本公告未要求在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
5、取得沒稅號的發(fā)票能不能報銷做帳？
答：根據(jù)16號公告第一條第一款規(guī)定，取得開具日期為2017年7月1日后的普通發(fā)票，如果未填寫稅號的，屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)。
6、網(wǎng)上說7月1日后餐費(fèi)發(fā)票也需要有菜品清單才允許作為企業(yè)稅前列支，請問是真的么？
答：餐飲發(fā)票據(jù)實開具即可，無需列明詳細(xì)菜品、菜單。
7、怎么申請使用印有本單位名稱的發(fā)票？
答：自2017年7月1日起，納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則要求，書面向國稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），國稅機(jī)關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），由稅務(wù)總局統(tǒng)一招標(biāo)采購的增值稅普通發(fā)票（卷票）中標(biāo)廠商印制，其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。
8、我們是出口企業(yè)，主要開具的都是出口發(fā)票，購買方為外國人，無法提供稅號等信息，那發(fā)票上“購買方納稅人識別號”一欄要怎么填？
答：購買方如果為國外企業(yè)，不屬于本公告所稱的企業(yè)范圍，16號公告未要求在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
9、要開的品名，在編碼里面找不到。要怎么辦？
答：商品編碼覆蓋范圍是完整的，請耐心查看選擇，或者聯(lián)系服務(wù)單位幫忙。
10、之前開具出口普通發(fā)票，沒用編碼，會影響退稅？
答：不知道你是什么時候開具的？建議通過作廢或者紅沖后，使用編碼重新開具正確的發(fā)票
11、目前對已開具的增值稅專票丟失有比較明確的規(guī)定，但對普票丟失的處理沒有明確規(guī)定，是否可比照專票進(jìn)行處理。我說的是已開出、記賬聯(lián)未丟失、發(fā)票聯(lián)丟失的情況。
答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十一條，發(fā)生普通發(fā)票丟失情形時，納稅人應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。
12、我們是一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，經(jīng)常有外面請一些兼職大學(xué)生發(fā)一些傳單、舉行一些講座、相關(guān)市場活動等，涉及勞務(wù)費(fèi)用支出，對應(yīng)需要去稅局代開發(fā)票，開票涉及增值稅，個稅及附加等，但是單個勞務(wù)金額小，人數(shù)又多等，有沒有其他簡便辦法，讓納稅更簡便呢。
答：為了實現(xiàn)納稅人簡便辦稅，我局推出各項舉措精簡辦稅流程和材料，大力推行網(wǎng)上辦稅，您可以通過廈門國稅無紙化辦稅系統(tǒng)或者“廈門國稅掌上辦稅廳”微信小程序進(jìn)行發(fā)票代開申請，更加方便快捷地完成業(yè)務(wù)事項的辦理。
13、哪里可以查詢增值稅發(fā)票信息？
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